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美国税收的猫鼠游戏

02/19/2013    来源:http://www.zks.asura    编辑:m_8cad29

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  利普生曾经向记者谈起他的一位客户,一位美国制片人:他付给联邦税局39.6%的税率,付给加州政府9.3%的税率,他拥有约有200万美元的豪宅,每年还得付几千美元的财产税,他的公司在洛杉矶,他还要向洛杉矶市交税,把这些都加起来,他赚的每一美元都要交掉55%的税给美国政府。“在美国,税收不仅是应尽的义务,而且是非常痛苦的义务。”

  美国税收系统的运作模式:在美国主要有四个税收体系,一个是联邦的,二是各个州的,三是各个县的,四是各个市的;国家的财政收入97%来自税收,其中个人所得税所占比例最大,超过50%。联邦税率全国一致,但州税率和地方税率各地不同。有些州甚至没有州税,如阿拉斯加、佛罗里达、内华达、德克萨斯和华盛顿等州。有些州虽有州税,但只限股息和利息收入,如新罕布什尔和田纳西等州。此外,每人还需缴社会安全税。美国税制为申报制,美国联邦政府的税收机构是国税局(IRS)。这是最令美国人闻之色变的机构。每年1月底前,收入来源各单位将会寄给你薪资所得凭单,上面记录有收入总额以及被扣除的个人所得税额和社会福利税额。在银行有存款的人,还会收到利息收入单,即1099INT表,上面列有所获利息及预扣金额。开户时如填写W-8表,声明自己的非居住外国身份者,银行则免除预扣所得税。每年缴税的最后期限,为4月15日午夜12点,晚交或少交都将面临罚款,甚至触犯法律。美国财政部税务署每年都会随机抽查一定数量的税表,非法逃税漏税一旦被查出,除要缴纳数倍的巨额罚款外,还可能被判刑入狱。对想申请在美永久居留的外国人而言,报税历史也是移民局必然要询问的一个重要内容。即使收入微薄如留学生,但仍有可能被缉查,曾经有漏报实习收入2000元而被通缉的例子。

  该缴多少税计算起来并不复杂,通常是将纳税人一年的总收入,减去各种不需缴税的收入,剩下的部分就是需要缴税的收入。纳税率为一个阶梯函数,随需缴税收入的增加而增加,从零到30%。国税局印有纳税表,根据需要缴税的收入可在表中直接查出要缴多少税。不过,国税局每年对各种免税收入和纳税率都略有修改,填表时要以当年的规定为准。

  所以到底缴税多少,不是由个人的全年总收入决定,而是由需要缴税的收入决定。报税的技巧就在于利用国税局的各种规定,找出最适合自己的填报法,以使各种不需缴税的收入最大。大略上,常用的少缴税方法有:把存款存入免税的共同基金账户,利息可免税;房地产贷款利息亦可免税;普通退休基金则可推迟缴税。此外,逐项减免条款(Itemised Deduction)也有许多学问可做,不少开销都可列入其中,如慈善捐款、意外事故、被盗损失、旅行花费等等。甚至雇自己子女做家务,付给他们的工资,也可减少你需要纳税的收入。总之,诚实申报固然是你的义务,但在合法范围内,节税和避税也是你应享有的权益。

  报税时,应仔细阅读税表及有关规定。填好税表后,要仔细核对是否有误,并附上相关资料,以免日后补寄。最后,务必将一切表格及所附文件一一复印,并妥善保存至少五年,以防国税局缉查。报税程序,应是先填报联邦税表,得出需缴税收入后,再据此填报州税表。一切都填好之后,应于4月15日前寄出,无任何收入的则可在6月15日前寄出。原则上,越早申报越好,早申报可早退税,迟申报则被罚款。

  “值得一提的是,税收制度在美国已发展了百年之久,所以无论是税法的规范性和透明性都是众所周知的,人们都知道应该怎样做以及政府希望他们怎么做。”利普生说。

  -fK?fmX?? `? na; color:black'>谨慎”。尤其在“9·11”之后,原先最繁荣的曼哈顿地区经济严重受挫,许多市民为躲避拥挤的交通和空气污染都不再到那里去购物。为促进消费,纽约市也开展了免税日活动。不过,纽约免税日的条件比较苛刻———只适用于受“9·11”事件影响最大的曼哈顿下城商业区,而且消费额要超过500美元,才可免交销售税,汽油和烟草不在免税之列。

  政府收税自有道理

  虽然消费税对美国老百姓来说是个负担,但是政府征税也是为了达到限制消费、缓解供需矛盾等目的;免征消费税,则可保护消费和刺激生产。

  就拿美国联邦消费税来说,该税主要由3类税收组合而成。一是根据受益原则征收的消费税。凡是从政府特定服务中受益者都必须交纳相关消费税,帮政府负担部分费用,如每加仑汽油征税1.5美分,每加仑润滑油征税6美分。二是以限制特定消费行为为目的的消费税,征收范围包括麻药、鸦片、枪支、白磷及赌博等,如手枪按制造价格的10%征税,其他枪支、弹药按制造价格的11%征税。三是节约消费税。美国立法机构通过提高汽油消费税来促使人们节约用油,以达到保护环境的目的;通过提高香烟消费税来使人们少抽烟,以达到保持公众健康的目的。

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